El 1 de julio arranca la campaña del Impuesto de Sociedades 2026. Y este año llega con novedades importantes que afectan directamente a pymes, microempresas y startups — cambios que pueden suponer un ahorro real si se aplican correctamente, o un coste innecesario si no se tienen en cuenta.
Si tienes una sociedad limitada, una startup o participas en una empresa como socio o administrador, este artículo te interesa. Especialmente si todavía no has revisado con tu asesor lo que ha cambiado este ejercicio
La fecha que no puedes olvidar: Impuesto de Sociedades
La declaración del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2025 se presenta entre el 1 y el 27 de julio de 2026 mediante el Modelo 200. Si quieres domiciliar el pago en cuenta, el plazo se cierra antes — las sociedades que opten por domiciliación bancaria tienen de margen hasta el 22 de julio.
Estamos a días de que abra la campaña. Junio es el momento de revisar la contabilidad, cuadrar los números y asegurarse de que se están aplicando todos los incentivos disponibles. Dejarlo para julio suele salir caro — no por las sanciones, sino por las prisas.
Impuesto de Sociedades: Los nuevos tipos — Y por qué te pueden beneficiar
Esta campaña trae una de las reformas fiscales más relevantes de los últimos años para pequeñas empresas. Los tipos impositivos han variado: las empresas grandes pagan el tipo general del 25%, las pymes con facturación entre 1 y 10 millones tributan al 23%, y las microempresas con facturación inferior a un millón tributan al 19% los primeros 50.000 euros de base imponible y al 21% por el resto.
Y para startups y empresas de nueva creación, la ventaja es aún mayor — disfrutan de un tipo reducido del 15% durante los primeros ejercicios con base imponible positiva.
La consecuencia práctica es que muchas empresas pueden estar tributando más de lo que les corresponde simplemente por no haber revisado en qué categoría encajan. Algo que parece menor pero que en términos de caja puede marcar una diferencia significativa.
Una oportunidad que muchos no aprovechan: la reserva de capitalización
Más allá de los tipos, hay un incentivo que año tras año queda sin aplicar en muchas empresas por puro desconocimiento. La reserva de capitalización permite reducir la base imponible si la empresa refuerza sus fondos propios — la reducción general pasa este año del 15% al 20% del incremento de fondos propios, y puede subir hasta el 23% si la empresa también aumenta su plantilla media.
Para una empresa con beneficios que no distribuye dividendos y reinvierte en el negocio, este incentivo puede suponer un ahorro considerable. La clave está en aplicarlo correctamente y con la documentación adecuada.
Impuesto de Sociedades 2026: Lo que ha cambiado en el Modelo 200 este año
El nuevo Modelo 200 incorpora también la adaptación al CNAE 2025, por lo que la actividad económica debe identificarse con los nuevos códigos. Un detalle técnico que puede parecer menor pero que si se ignora puede generar problemas en la presentación.
Además, una de las grandes novedades para 2026 tiene que ver con la deducción de los salarios de socios y administradores, un debate que llevaba más de dos décadas enfrentando a empresas y Agencia Tributaria — y que el Tribunal Supremo ha resuelto recientemente de forma favorable para las empresas.
¿Está tu empresa pagando lo que realmente le corresponde?
Esta es la pregunta que vale la pena hacerse antes del 1 de julio. No se trata solo de cumplir con la obligación — se trata de asegurarse de que la declaración refleja correctamente todos los incentivos disponibles, los nuevos tipos aplicables y las deducciones que la ley permite.
En IURIT trabajamos con empresas y empresarios para revisar su situación fiscal antes de la campaña, identificar oportunidades de ahorro y presentar la declaración con la máxima seguridad jurídica. Si tienes dudas sobre cómo afectan los cambios de este año a tu empresa, este es el momento de analizarlo.
👉 Escríbenos a info@iuritcorp.com antes de que empiece julio. Cuéntanos tu situación y lo revisamos juntos.
También puedes consultar nuestros servicios de Tax advice for Companies and Estructuras Societarias.
🔗 Enlace externo sugerido: Sede electrónica de la AEAT — Impuesto sobre Sociedades: sede.agenciatributaria.gob.es
EN 
ES